Wyobraź sobie, że przez kilka miesięcy prowadzisz drobną działalność – sprzedajesz rękodzieło na targach, udzielasz korepetycji lub tworzysz proste grafiki. Dzięki działalności nierejestrowanej uniknąłeś wpisu do CEIDG i comiesięcznych składek ZUS. Jednak z czasem Twoje zlecenia rosną i pojawiają się kolejni klienci. Kiedy więc ten „testowy” tryb sprzedaży zmienia się w obowiązek prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG)?
1. Przekroczenie limitu – moment przejścia z nierejestrowanej na JDG
Fundamentalną zasadą działalności nierejestrowanej jest miesięczny przychód nieprzekraczający 75% minimalnego wynagrodzenia (czyli 3499,50 zł). Gdy tylko w jednym miesiącu sumaryczny przychód przekroczy tę kwotę, ustawodawca automatycznie kwalifikuje Cię jako przedsiębiorcę z obowiązkiem wpisu do CEIDG. Masz na to zaledwie 7 dni od dnia przekroczenia progu, aby złożyć wniosek o wpis do rejestru.
Przykład:
Marta tworzy strony internetowe, w maju zarobiła 2 000 PLN i była w limicie. W czerwcu jednak większy projektu przyniósł jej 2 500 PLN przychodu, a do tego 31 czerwca skończyła kolejne małe zlecenie za 1000 PLN. Już 7 lipca musiała złożyć wniosek o wpis do CEIDG i zacząć opłacać składki ZUS – przekroczenie limitu działalności nierejestrowanej nie pozostawia tu pola do dyskusji.
2. Usługi wyłączone z trybu nierejestrowanego
Pamiętaj, że nie każda działalność może zaczynać się od nierejestrowanej. Jeśli oferujesz usługi regulowane odrębnymi przepisami (np. pośrednictwo pracy, usługi detektywistyczne) albo sprzedajesz wyroby akcyzowe (alkohol, paliwa, wyroby tytoniowe), od razu musisz założyć JDG i często uzyskać odpowiednie koncesje czy zezwolenia. Ponadto niektóre zawody możesz wykonywać tylko jako przedsiębiorca wpisany do CEIDG, a nie w ramach działalności nierejestrowanej np. adwokat, radca prawny, doradca podatkowy, rzecznik patentowy, lekarz.
3. Gdy zatrudniasz i powiększasz zespół
Działalność nierejestrowana z definicji jest jednoosobowa – nie ma tu miejsca na umowy o pracę, stałe podwykonawstwo czy zatrudnienie na zlecenie. Jeśli w swoich planach masz przyjęcie pierwszego pracownika na etat lub umowę zlecenie, musisz przejść na JDG. Dopiero przy wpisie do rejestru CEIDG zgłaszasz nowych ubezpieczonych w ZUS i porządkujesz rozliczenia kadrowe.
4. Działalność nierejestrowana, a rejestracja do VAT
Temat rejestracji do VAT i statusu podatnika VAT czynnego wymaga szerszego omówienia i będziemy go poruszać we wpisach dotyczących podatku VAT. Generalnie działalność nierejestrowana kwalifikuje się do zwolnienia podmiotowego z VAT (z powodu przychodów mieszczących się w limicie). Generalnie osoby wykonujące działalność nierejestrowaną świadczą usługi na rzecz konsumentów i status podatnika VAT nie jest konieczny. W przypadku usług na rzecz przedsiębiorstw sprawa się komplikuje, ponieważ podmioty profesjonalne wymagają często faktur VAT, a przede wszystkim boją się współpracy z podmiotami, których status nie jest oficjalnie sformalizowany prawnie.
Niezależnie od tego wykonując działalność nierejestrowaną można się zarejestrować jako podatnik VAT. Mogą wystąpić także sytuacje, kiedy rejestracja do VAT będzie obowiązkowa (np. udzielanie porad prawnych konsumentom w ramach działalności nierejestrowanej).
Status podatnika VAT i status przedsiębiorcy na gruncie VAT jest jednak niezależny od statusu przedsiębiorcy na gruncie prawa przedsiębiorców (przedsiębiorcy wpisani do CEIDG). Może być tak, że osoba fizyczna wykonująca działalność nierejestrowaną będzie zarejestrowana do VAT jako podatnik czynny, ale nie będzie wpisana do CEIDG.
Podsumowanie
Działalność nierejestrowana to świetne „wejście w biznes”, ale kiedy przychody rosną, obrót przekracza progi ustawowe lub pojawiają się potrzeby kadrowe i inwestycyjne, konieczne staje się założenie JDG. Przekroczenie limitu lub zatrudnienie pracowników wymuszają wpis do CEIDG.
Działalność nierejestrowana może wydawać się prosta, ale jednak wymaga od osoby ją wykonującej dużej ostrożności ponieważ, brak wpisu do CEIDG nie zwalnia z przestrzegania przepisów podatkowych.
Jeśli zastanawiasz się nad rozpoczęciem prowadzenia biznesu, zapraszamy do kontaktu z naszym biurem rachunkowym. Niezależnie czy chcesz zacząć prowadzić jednoosobową działalność gospodarczą, czy też działalność nierejestrowaną pomożemy w prowadzeniu ewidencji oraz wypełnieniu deklaracji podatkowych. Nasi klienci mają do dyspozycji możliwość osobistego spotkania i rozmowy w biurze rachunkowym, które jest położone w Śródmieściu Lublina (obok Plazy Lublin). Istnieje także możliwość spotkania w formie telekonferencji lub kontaktu mailowego i telefonicznego. Jeśli planujesz zostać przedsiębiorcą chcielibyśmy być twoim pierwszym partnerem biznesowym. 😉
Autor: Zespół Biura Podatkowego LEX Krzysztof Flis