Rozpoczęcie własnej praktyki lekarskiej to ważny krok, który wymaga nie tylko zaangażowania zawodowego, ale także podjęcia decyzji związanych z formalnościami, takimi jak księgowość i podatki. W tym artykule przyjrzymy się, jakie formy opodatkowania mogą wybrać lekarze prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą.
Jakie formy księgowości są dostępne dla lekarzy?
Lekarze prowadzący działalność gospodarczą mają do wyboru kilka form księgowości, w zależności od stopnia skomplikowania ich działalności oraz preferowanej formy opodatkowania. Dostępne opcje to:
1. Księga Przychodów i Rozchodów (KPiR)
To najczęściej wybierana forma księgowości przez lekarzy. KPiR to uproszczona księgowość, która polega na rejestrowaniu przychodów i kosztów. Wymaga regularności i dokładności. Dzięki niej można śledzić finanse firmy, a jednocześnie spełniać wymogi prawa podatkowego.
2. Ewidencja Przychodów
Jest to najprostsza forma księgowości, przeznaczona dla osób, które wybrały opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Ewidencja ogranicza się do rejestrowania przychodów, bez potrzeby wykazywania kosztów. To wygodne rozwiązanie dla tych, którzy mają niewielkie koszty związane z prowadzeniem działalności.
3. Pełna księgowość
Ta opcja jest znacznie bardziej skomplikowana i wymaga rejestrowania wszystkich operacji finansowych firmy. Pełna księgowość jest obowiązkowa dla jednoosobowych działalności gospodarczych, które osiągnęły lub przekroczyły przychód w wysokości 2 000 000 euro w skali roku. W praktyce kiedy lekarz prowadzi jako osoba fizyczna własny NZOZ w którym są dostępne szerokie usługi medyczne, może pojawić się obowiązek prowadzenia pełnej księgowości.
Jakie formy opodatkowania mogą wybrać lekarze?
Lekarze mają do wyboru kilka opcji dotyczących opodatkowania swojej działalności, a każda z nich może być korzystna w innych warunkach. Oto najpopularniejsze z nich:
1. Podatek liniowy (19%)
Ta forma opodatkowania jest korzystna dla lekarzy, którzy osiągają wyższe dochody, ponieważ pozwala uniknąć progresji podatkowej. Niezależnie od wysokości zarobków, stawka podatku pozostaje taka sama i wynosi 19 %. Stosując tę formę opodatkowania, można odliczac koszty uzyskania przychodu.
2. Skala podatkowa (12% i 32%)
To podstawowa forma opodatkowania, w której stawka podatkowa rośnie wraz z dochodami. Dla osób z niższymi dochodami skala podatkowa może być bardziej opłacalna, ponieważ do progu 120 000 zł obowiązuje niższa stawka 12%. Stosując tę formę opodatkowania, można odliczac koszty uzyskania przychodu. Stosując tę metodę opodatkowania istnieje ryzyko wejścia w drugi próg podatkowy.
3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (14%)
Ryczałt to forma opodatkowania, która jest idealna dla lekarzy o niskich kosztach prowadzenia działalności. W tym przypadku podatek jest liczony wyłącznie od przychodu, a nie dochodu, co oznacza, że nie można odliczać kosztów uzyskania przychodu.
Składka zdrowotna – jak ją rozliczyć?
Od 2022 roku zasady obliczania składki zdrowotnej zmieniły się, co wpłynęło również na rozliczenia lekarzy prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą. Sposób jej wyliczenia zależy od wybranej formy opodatkowania:
- Podatek liniowy: składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu.
- Skala podatkowa: składka zdrowotna wynosi 9% dochodu.
- Ryczałt: składka jest wyliczana na podstawie wysokości przychodów, stosuje się stawkę 9 % do określonych progów:
- 60% przeciętnego wynagrodzenia przy rocznych przychodach nieprzekraczających 60 000,00 zł;
- 100% przeciętnego wynagrodzenia przy rocznych przychodach w przedziale od 60 000,00 zł do 300 000,00 zł;
- 180% przeciętnego wynagrodzenia przy rocznych przychodach przekraczających 300 000,00 zł.
VAT – czy lekarze muszą go płacić?
Większość usług medycznych jest zwolniona z VAT, co oznacza, że lekarze nie muszą doliczać tego podatku do swoich usług. Jednak istnieją sytuacje, w których rejestracja do VAT może być obowiązkowa np. gdy świadczone są usługi w zakresie medycyny estetycznej.
Jak może pomóc księgowy?
Prowadzenie własnej działalności wymaga czasu i uwagi, a obowiązki związane z samodzielnym prowadzeniem księgowości mogą być absorbujące i uciążliwe, zwłaszcza przy intensywnej praktyce zawodowej. Dlatego warto rozważyć współpracę z doświadczonym biurem rachunkowym, które zadba o prawidłowe rozliczenia i dopełnienie wszelkich formalności.
Podsumowanie
Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej przez lekarzy wiąże się z wieloma wyzwaniami księgowymi i podatkowymi. Wybór odpowiedniej formy opodatkowania jest kluczowy, aby uniknąć problemów i zoptymalizować koszty. Niezależnie od tego, czy decydujesz się na samodzielne prowadzenie księgowości, czy korzystasz z pomocy biura rachunkowego, warto pamiętać, że rzetelnie prowadzona księgowość to podstawa każdej udanej działalności.
Jeśli jesteś lekarzem, który potrzebuje wsparcia w prowadzeniu księgowości, zapraszamy do kontaktu. Nasze biuro rachunkowe pomoże Ci skupić się na tym, co najważniejsze – leczeniu pacjentów, a my zajmiemy się resztą.
Autor: Zespół Biura Podatkowego LEX Krzysztof Flis